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Régimen-de-protección
Unificación de reglas para los contratos de prestación de servicios que encubren una relación laboral

Unificación de reglas para los contratos de prestación de servicios que encubren una relación laboral El Consejo de Estado unificó las reglas que deben ser tenidas […]

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¿Cuáles son los requisitos para acogerse a la normalización tributaria?

Mediante el Decreto 1340 del 2021 fue reglamentada la normalización tributaria. El Decreto dispuso entre los requisitos para acogerse a la normalización, los siguientes: Tarifa del […]

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Memorias del seminario de la reforma tributaria

La semana pasado tuvimos nuestro seminario respecto a la reforma tributaria.  Recuerde que los puntos clave de la Reforma son los siguientes: RENTA A partir del […]

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¿Los descuentos condicionado son base gravable del ICA?

El Consejo de Estado aclaró que los descuentos condicionados no deben formar parte de la base gravable del impuesto de industria y comercio, toda vez que, así […]

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¿Cuál es la firmeza de una declaración de IVA que genera saldo a favor?

El Consejo de Estado unificó la jurisprudencia que define cuál es el término de firmeza de la declaración de IVA que genera saldo a favor. De […]

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Causal de disolución por no cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha

Causal de disolución por no cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha La Superintendencia de Sociedades recordó que la causal de disolución por no cumplimiento […]

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Estos son los puntos clave de la Reforma Tributaria

Estos son los puntos clave de la Reforma Tributaria El 14 de septiembre de 2021 fue expedida la Ley 2155 de 2021. Los puntos clave de […]

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Conoce el texto final de la próxima Reforma Tributaria

Conoce el texto final de la próxima Reforma Tributaria El 8 de Septiembre fue presentado el informe texto conciliado de la próxima Reforma Tributaria. De ese […]

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Desde el 01 de septiembre, el Banco de la República modifica los procedimientos aplicables a las operaciones de cambio

El Banco de la República modifica los procedimientos aplicables a las operaciones de cambio El Banco de la República expidió la Circular Reglamentaria DCIP-83 del 27 […]

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Conoce las principales modificaciones al proyecto de reforma tributaria

Primeras adendas al proyecto de reforma tributaria: Régimen SIMPLE y reducción de sanciones e intereses Algunas modificaciones  al articulado del proyecto de ley, entre otras: Ampliación […]

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Deducciones aplicables en el Régimen Simple de Tributación

Tratándose del Régimen SIMPLE, a la luz del artículo 904 del E.T, el impuesto unificado se calcula sobre los ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios, percibidos por […]

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Tratamiento Tributario de los ingresos recibidos de plataformas de Streaming

De acuerdo con la tributación de los ingresos recibidos por visualizaciones en plataformas de streaming, el contribuyente deberá incluir la totalidad del ingreso percibido dentro de su […]

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Nuevo régimen de trabajo remoto

El Congreso, mediante la ley 2121 del 2021 estableció la posibilidad de ejecutar el contrato de trabajo de forma remota, tanto para el sector público como […]

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Pago del impuesto al patrimonio sobre activos normalizados

Los activos omitidos y/o pasivos inexistentes al 1° de enero de 2019 o de 2020 declarados y pagados dentro del impuesto de normalización tributaria hasta el […]

scott-graham-OQMZwNd3ThU-unsplash
REFORMA TRIBUTARIA

El Ministro de Hacienda José Manuel Restrepo radicó ante el Congreso el proyecto de reforma tributaria denominado “Ley de inversión social”, con el que el Gobierno […]

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Se reduce la Jornada Ordinaria de Trabajo

Acaba de ser sancionada la ley que reduce la jornada ordinaria de trabajo en Colombia de 48 a 42 horas semanales. Dicha reducción se aplicará de […]

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Ratificado Convenido para Evitar la Doble Imposición entre Colombia y Japón

Por medio de la ley 2095 del 1 de Julio de 2021, entra en vigencia el convenido que elimina la doble tributación respecto de los impuestos […]

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Nuevas fechas de vencimiento de Información Exógena distrital

La Secretaria de Hacienda Distrital de Bogotá, mediante resolución No. DDI-006981 del 01 de julio de 2021, levanta la contingencia decretada por los inconvenientes técnicos presentados […]

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DIAN clarifica las principales cuestiones sobre el documento soporte de pago de nómina electrónica

La DIAN aclara las principales inquietudes dentro de las que se destacan:  el término para generar el documento soporte de pago de nómina electrónica, los sujetos obligados, […]

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Nueva Circular sobre las Política de Supervisión del Régimen de Autocontrol y Gestión del Riesgo Integral LA/FT/FPADM

La nueva Circular Externa de la SuperSociedades presenta la forma mediante la cual  desarrollará sus funciones de supervisión respecto de las entidades del sector real que […]

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¿Se puede corregir el período del IVA en aplicación de la ley antitrámites?

No es posible corregir las declaraciones del impuesto sobre las ventas presentadas en periodos diferentes al establecido en el artículo 600 del Estatuto Tributario aplicando el artículo 43 […]

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Modificación de plazos de declaración y pago de los impuestos distritales en Bogotá

La Secretaría de Hacienda Distrital de Bogotá modificó los plazos para la presentación de la declaración y pago del impuesto de Industria y Comercio, y de […]

s-o-c-i-a-l-c-u-t-1RT4txDDAbM-unsplash
Cambiarían Fechas de declaración y pago de los impuestos distritales en Bogotá

El proyecto de resolución amplía las fechas de declaración y pago de los impuestos distritales; estas modificaciones permitirían que los contribuyentes del régimen común de ICA presentaran […]

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Implementación de la Firma Electrónica en los contratos laborales

Con el objeto de modernizar la contratación formal laboral, el Ministerio de trabajo habilitó la posibilidad de firmar electrónicamente los contratos de trabajo, por cualquiera de […]

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Aprobada ley de trabajo en casa

Se reguló el trabajo en casa entendido como la habilitación del trabajador para desempeñar transitoriamente sus funciones por fuera del sitio donde habitualmente las realiza sin modificar las […]

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Nuevas fechas para la presentación de la información exógena nacional

A través de la Resolución No. 038 de 2021 se modifican las fechas para la presentación de la información exógena nacional de personas jurídicas y naturales; […]

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Deducción en renta de vacaciones anticipadas pagadas en el 2020 con ocasión del COVID-19

No hay posibilidad de deducir en el año gravable 2020 los pagos por vacaciones anticipadas de los años 2021 y 2022 que fueron objeto de aportes […]

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Ley del trabajo en casa

El proyecto de ley tiene por objeto regular la habilitación del trabajo en casa como una forma de prestación transitoria del servicio en situaciones ocasionales, excepcionales o […]

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Lo que debe saber de la nueva Reforma Tributaria

Grava los servicios públicos de agua, luz y gas para los estratos 4, 5, y 6, los servicios funerarios y los servicios de conexión y acceso a […]

dmitry-moraine-ebwzfkaheau-unsplash
Nuevas fechas para pago de primera y segunda cuota del impuesto de renta 2020 para las micro y pequeñas empresas

Sin perjuicio de la presentación de la declaración de renta dentro de los plazos ya establecidos, la primera cuota deberá pagarse entre el 9 y el 23 […]

Firma Digital
Validez de la firma digital en poderes para adelantar trámites ante la DIAN

Respecto a la presentación de escritos y recursos de que trata el artículo 559 del Estatuto Tributario, ésta se puede realizar en forma personal o electrónica, […]

Aprobado el CDI Entre Colombia y Francia
Aprobado el CDI Entre Colombia y Francia

A través de la Ley 2061 de 2020 se aprobó el Convenio para Evitar la Doble Tributación entre Colombia y Francia. El artículo 12 correspondiente a […]

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Por COVID-19, entidades territoriales no pueden modificar leyes

La Sala Plena declaró INEXEQUIBLES los artículos 6 (facultad para diferir el pago de obligaciones tributarias), 7 (recuperación de cartera a favor de entidades territoriales) y […]

Firmeza de las declaraciones tributarias durante la suspensión de términos
Firmeza de las declaraciones tributarias durante la suspensión de términos

Durante el término que duró la suspensión decretada por la Resolución No. 030 de 2020 y, hasta la reanudación de las actuaciones de la DIAN,  no […]

DIAN emite concepto general sobre sanciones aplicadas al reporte de información exógena
DIAN emite concepto general sobre información exógena

De acuerdo con la entidad, el art. 640 ET no exige probar la lesividad causada con el incumplimiento del contribuyente porque esta se presume del hecho […]

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Alternativas Fiscales del ICA como descuento y como deducción en la declaración de Renta

Compartimos un estudio que realizamos respecto de los presupuestos legales y algunas alternativas fiscales para incluir el ICA como descuento o como deducción en la declaración […]

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Aprobado Convenio para Evitar la Doble Tributación entre Colombia y Francia

En la plenaria del pasado 15 de septiembre la Cámara de Representantes del Congreso de la República de Colombia dio vía libre, en cuarto y último […]

De acuerdo con la DIAN, los eventos de fuerza mayor o caso fortuito en los términos del artículo 64 del Código Civil, en la aplicación de la fuerza mayor o el caso fortuito en la determinación de la residencia fiscal.
Aplicación de la fuerza mayor o el caso fortuito en la determinación de la residencia fiscal

De acuerdo con la DIAN, los eventos de fuerza mayor o caso fortuito en los términos del artículo 64 del Código Civil, que las personas naturales […]

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Documento soporte idóneo para acreditar las operaciones económicas celebradas con prestadores de servicios sin residencia fiscal en Colombia

Cuando se realicen transacciones con sujetos no obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente, sean o no residentes fiscales colombianos, el documento soporte que […]

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Decreto Reglamentario de las Mega- Inversiones

A través del Decreto 1157 de 2020 el Gobierno reglamentó el régimen de las mega inversiones incluyendo precisiones acerca de los criterios para su aplicación, la […]

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Registro de Acuerdos de Transacciones de Commodities

Están obligados a registrar los Acuerdos de Transacciones de Commodities los contribuyentes obligados al régimen de Precios de Transferencia que hayan suscrito acuerdos, contratos, ofertas, aceptaciones […]

olga-delawrence-5616whx5ndq-unsplash-1
Medidas tributarias para la reactivación económica en Bogotá

El artículado que deberá ser discutido y aprobado por el Concejo de Bogotá establece incentivos para la reactivación económica respecto de los impuestos predial unificado e […]

sharon-mccutcheon-8a5ej1-mmq-unsplash
Alivios económicos otorgados por la Dirección de Impuestos de Bogotá

Los alivios económicos consisten en la reducción de pago en un porcentaje del impuesto y el no pago de sanciones e intereses de acuerdo con las […]

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ABC del COVID – 19 como enfermedad laboral directa

El objetivo del Decreto 676 de 2020 es incorporar como enfermedad laboral directa la COVID- 19 en la tabla de enfermedades laborales del Decreto 1477 de […]

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ABC Declaración de Renta de Personas Naturales

A continuación los aspectos más relevantes: Las cédulas que deben tenerse en cuenta para la liquidación del impuesto son: cédula general (rentas de trabajo, de capital […]

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Decreto Reglamentario de las deducciones por contribuciones a educación de los empleados

A través del Decreto 1013 de 2020 se reglamenta la deducción por contribución a la educación de los empleados contenida en el art. 107-2 del Estatuto […]

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Panamá intercambiará con Colombia información tributaria de manera automática

Así lo anunció la DIAN al indicar que, el Decreto 343 del Ministerio de Economía y Finanzas de Panamá incluye a Colombia junto a otras 63 […]

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Términos aduaneros que comenzaron a correr a partir del 02 de junio

Los términos que empiezan a correr a partir del 2 de junio de 2020 son todos los términos que se encontraban suspendidos. En materia aduanera, deben […]

glenn-carstens-peters-npxxwgq33zq-unsplash
Aplazamiento en la presentación de la información exógena Distrital

La Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá aplazó la fecha de presentación de la información exógena distrital; los nuevos vencimientos inician a partir del 1° de […]

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Se reglamenta el proceso de insolvencia del Decreto 560 de 2020

El reglamento prevé, entre otros aspectos, que todos los deudores afectados por las causas que motivaron la declaratoria del Estado de Emergencia podrán ser sujetos de […]

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Pico y cédula en Bogotá

A partir del 16 de junio de 2020 en Bogotá habrá PICO Y CÉDULA  para diligencias bancarias, compras, pagos de servicios y trámites notariales. Es importante […]

olga-delawrence-5616whx5ndq-unsplash
Medidas en materia de impuestos distritales

A través del Decreto 137 de 2020, se amplían los plazos para declarar y pagar los impuestos Predial Unificado y sobre vehículos automores, así mismo, se […]

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REDUCCIÓN DEL ANTICIPO DE RENTA

A través del Decreto 766 de 2020, el Gobierno Nacional redujo el porcentaje del anticipo de renta que deberán liquidar los contribuyentes de acuerdo con el […]

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Reducción de la tasa de interés moratoria y facilidades en el pago de impuestos nacionales

Mediante el Decreto 688 de 2020, el Gobierno implementa una tasa de interés moratoria transitoria para obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de […]

sharon-mccutcheon-8a5ej1-mmq-unsplash
Aplazamiento del pago de la segunda cuota del impuesto sobre la renta

En cumplimiento de las medidas anunciadas por el Gobierno Nacional, el pago de la segunda cuota de personas jurídicas micro, pequeñas y medianas empresas se cumplirá […]

olga-delawrence-5616whx5ndq-unsplash
Aspectos que debe considerar en la determinación del impuesto sobre la renta

La DIAN ha iniciado procesos de fiscalización remotos y más detallados, indicando que  está en la obligación de seguir cumpliendo con su función recaudadora y fiscalizadora […]

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Industrias que podrán reiniciar su actividad económica

De acuerdo con el Decreto 593, las actividades que podrán iniciar operaciones son: Ejecución de obras de infraestructura de transporte y obra pública. Ejecución de obras […]

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Ampliación de plazos para pago de retención en la fuente de ICA

Los agentes de retención del impuesto de industria y comercio deberán cumplir la obligación de declarar y pagar los períodos 2 y 3 (marzo-abril, mayo-junio) de […]

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¿Cómo debe aportar a pensión los meses de Emergencia Sanitaria?

Para los períodos de abril y mayo (cuyas cotizaciones deben efectuarse en mayo y junio), los empleadores del sector público y privado y los trabajadores independientes […]

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Inconsistencias de mayor frecuencia detectadas en las auditorías del impuesto de renta adelantadas por la Dirección de Grandes Contribuyentes

1. Crear o utilizar los contratos de colaboración empresarial, tales como uniones temporales, consocios y cuentas en participación, como instrumentos para elevar costos y/o evadir ingresos. […]

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Decisiones del Gobierno a favor del empresariado colombiano

Encuentre en el documento a continuación las decisiones que ha tomado el Gobierno Nacional y Distrital a favor del empresariado colombiano en materia de impuestos, asuntos […]

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COVID 19: ASPECTOS PRÁCTICOS PARA TENER EN CUENTA

¿Es posible alegar la fuerza mayor o el caso fortuito como eximente de responsabilidad por incumplimiento de obligaciones contractuales? ¿Cuáles medidas puedo adoptar frente a los costos de nómina […]

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COVID – 19: NORMAS EXPEDIDAS

TRIBUTARIO Resolución DIAN No. 042 de 2020: Por la cual se desarrollan los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos, el registro de la factura electrónica de […]

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COVID 19: CUESTIONES JURÍDICAS PARA TENER EN CUENTA

LABORAL Entendiendo que el plan de acción a seguir dependerá de la labor de cada trabajador, las necesidades y recursos de la empresa, algunas alternativas que […]

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Expedida nueva reglamentación sobre sistemas de facturación

El Decreto 358 de 2020 reduce la cantidad de documentos equivalentes a la factura de venta, éstos deberán emitirse de manera electrónica a más tardar el […]

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Decreto reglamentario de la factura electrónica

El decreto incorpora nuevos conceptos relativos a la facturación electrónica, los sujetos obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente, los documentos equivalentes a la […]

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Aumento del arancel de aduanas a las confecciones

De acuerdo con el proyecto de decreto publicado, se aumentará el arancel de aduanas a la confecciones a un 40% cuando el precio FOB declarado sea […]

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DIAN: Concepto general sobre la activación de las cláusulas de nación mas favorecida incorporadas en los CDI

Con la entrada en vigor del CDI suscrito entre Colombia y el Reino Unido, los únicos CDI en los que se activa la cláusula de nación […]

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Correcciones que no generan sanción

En el caso en que se haya cometido un error en el año y/o periodo gravable en el formulario, donde se incluye que se haya utilizado […]

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CDI entre el Reino Unido y Colombia

El convenio para evitar la doble imposición suscrito entre Colombia y el Reino Unido, entró en vigor a partir del 1° de enero del 2020 y […]

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Se reglamentó la devolución del IVA en la construcción de viviendas de interés social y de interés prioritario

A través del Decreto Reglamentario No. 096 de 2020 el gobierno detalló los aspectos para tener en cuenta en el proceso de solicitud de devolución y […]

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Registro de contratos de importación de tecnología

De acuerdo con el Consejo de Estado, El registro de los contratos de importación de tecnología de cuantía indeterminada tramitado ante la VUCE debe ser indefinido […]

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Proyectos de Reglamentación – Ley de Crecimiento Económico

Los siguientes son los proyectos de Decretos Reglamentarios, de la recién aprobada reforma tributaria Ley de Crecimiento Económico, presentados por el Gobierno Nacional hasta la fecha: […]

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Ley de Crecimiento Económico: Resumen Ejecutivo

Encuentre a continuación el resumen ejecutivo de la recientemente aprobada reforma tributaria Ley 2010 de 2019. Ley 2010 de 2019 Law 2010 of 2019 Porcentaje de […]

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Ley de Crecimiento Económico: Reforma Tributaria

Destacamos los siguientes aspectos: Sistema de compensación de IVA a favor de la población más vulnerable: esta compensación será una suma fija en pesos que el […]

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¡GRACIAS! No existen palabras en el mundo que se acerquen a lo agradecidos que estamos

Balance de la Ley de Financiamiento De acuerdo con el Director de la DIAN, en el primer semestre de 2019 se crearon 178.844 empresas, lo que […]

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Reestructuración y Reorganización desde un punto de vista fiscal en Colombia

En el ámbito de los negocios internacionales y en su intención de obtener mayores beneficios para sus accionistas, los Grupos Multinacionales utilizan estructuras de negocios basadas […]

1000
¡Compartimos con ustedes la alegría de nuestros primeros 1.000 lectores!

Continuando, les informamos que el boletín del próximo 16 de diciembre será el último del año y volveremos con nuestras publicaciones el 7 de enero; así […]

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Reforma Tributaria: Ponencia en primer debate

Dentro de los principales aspectos a resaltar están: Puntos adicionales al impuesto de renta para las instituciones financieras Se establece como requisito para acceder a las […]

arnaud-jaegers-ibwjsmobnnu-unsplash-1024x683
Proposiciones del Gobierno para la nueva reforma tributaria

De acuerdo con lo expuesto por el Director de la DIAN, las proposiciones del Gobierno en la nueva reforma tributaria son: Establecer el impuesto de normalización […]

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Las tarifas fijadas para el impuesto de renta frente a la cédula de ingresos por dividendos y participaciones y las normas que regulan el impuesto al patrimonio son exequibles: Corte Constitucional

A través de la Sentencia C-521 de 2019 la Corte determinó que las tarifas fijadas para el impuesto de renta frente a la cédula de ingresos […]

siriwan-arunsiriwattana-gs0coxlmjdi-unsplash
Formato de reporte de conciliación fiscal para el año gravable 2020 y modificación del reporte para el año gravable 2019

A través de la Resolución No. 071 de 2019, la DIAN prescribe los formatos de reporte de conciliación fiscal para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad que, […]

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La Corte Constitucional decidió sobre la constitucionalidad del Régimen SIMPLE de tributación 

La Corte consideró que las finalidades perseguidas por el legislador al consagrar el régimen SIMPLE eran legitimas y compatibles con la Constitución, ya que su objetivo […]

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Proyecto de reforma tributaria fue presentado ante el Congreso ¿Qué cambios trae con respecto a la Ley de Financiamiento?

Los artículos que fueron modificados respecto de la aprobada Ley de Financiamiento, son: El numeral 1 del parágrafo 7 del artículo 240 no fue incluido en […]

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Inexequibildiad de la Ley de Financiamiento ¿Qué efectos tributarios trae la decisión?

La Corte estableció que la reforma tributaria contenida en la Ley de financiamiento es inexequible. No obstante, expresó que la sentencia tiene efectos a partir del […]

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Bienvenido Daniel Rosales: Nuevo integrante del equipo de impuestos

Gracias a nuestros clientes hemos dado inicio al tercer año la firma, con optimismo y un equipo fortalecido. El área de impuestos está compuesta ahora por […]

kelly-sikkema-tqq4bwn_ufs-unsplash
Proyecto de Resolución prescribe el formato de reporte de conciliación fiscal

De acuerdo con el proyecto de resolución, el reporte de conciliación fiscal deberá ser presentado de manera previa a la declaración del impuesto sobre la renta […]

nathan-dumlao-orkf_zbjygm-unsplash
Responsabilidad de los proveedores de facturación electrónica

Las obligaciones de los proveedores tecnológicos trascienden la mera transmisión de la información en tanto que, deben garantizar que las facturas cumplan con los requisitos legales […]

wesley-tingey-9z9fxr_7z-k-unsplash-1-1024x731
¿Será declarada inexequible la ley de financiamiento?

La Corte Constitucional estudia 21 demandas interpuestas contra la última reforma tributaria que, a través de vicios de procedimiento, buscan los peticionarios que sea declarada inexequible. […]

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Contabilización del descuento tributario por ICA e IVA

De acuerdo con el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, el pago por impuesto de industria y comercio se reconocerá como un gasto del período por […]

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¿Se entienden repatriados los recursos que son consignados en la cuenta de compensación de la sociedad nacional receptora de la inversión extranjera?

De acuerdo con la entidad, no hay lugar a aplicar la aminoración de la base gravable del impuesto de normalización tributaria por repatriación de activos omitidos […]

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Proyecto de Decreto reglamenta los incentivos tributarios para las empresas de economía naranja

El Decreto determina las industrias de valor agregado tecnológico y las actividades creativas, así como lo que debe entenderse por actividades referentes al turismo cultural. Indica, […]

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La calificación tributaria del leasing no obedece exactamente a lo dispuesto en el art. 127-1 ET

La inclusión de la opción de compra no es necesariamente un elemento determinante para establecer que un contrato deba ser reconocido como arrendamiento financiero para efectos […]

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Si esta obligado a expedir factura electrónica sin validación previa, podrá utilizar los demás sistemas de facturación incluyendo la factura por computador y los demás documentos equivalentes: Resolución No. 0048 de 2019

Los sujetos obligados a expedir factura electrónica sin validación previa, de que trata el Decreto 2242 de 2015, indicados en el artículo 1° de la Resolución […]

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El plazo para solicitar la devolución de IVA sobre declaraciones corregidas corre desde la fecha de presentación de la corrección que evidencia el saldo a favor: DIAN

El término de presentación de las solicitudes de devolución sobre las declaraciones corregidas en virtud del tratamiento benéfico consagrado en el artículo 273 de la Ley […]

patrick-hendry-6xedizgopaw-unsplash (1)
La casa matriz de una sucursal no es considerada sujeto pasivo del Impuesto al Patrimonio

La oficina principal de una sucursal, por ser un sujeto diferente a su casa matriz, no sería sujeto pasivo del Impuesto al Patrimonio en Colombia. Esto, […]

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La SHD actualiza el esquema de retenedores de ICA de acuerdo con la Ley de Financiamiento

De acuerdo con la resolución expedida, los contribuyentes que pertenecían al régimen común de ICA ahora se denominan contribuyentes de ICA que cumplen las condiciones para […]

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Tratamiento contable y tributario de la diferencia en cambio por capitalización de pasivos en moneda extranjera

La diferencia en cambio que resulta de la capitalización -realizada de acuerdo con los marcos técnicos normativos contables vigentes- será un ingreso gravable o un gasto […]

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Presente anticipadamente la declaración de renta del año gravable 2018

Los vencimientos para la presentación y pago de la declaración inician el próximo 6 de agosto y finalizan el 17 de octubre de acuerdo con los […]

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Proyectos reglamentarios: notificación electrónica de la DIAN y régimen de mega inversiones

Serán notificados electrónicamente todos los actos administrativos de que trata el artículo 565 del Estatuto tributario, incluidos los proferidos en el proceso de cobro coactivo; además […]

dmitry-moraine-ebwzfkaheau-unsplash
Expedido el reglamento de la regla de subcapitalización y los criterios para determinar la vinculación económica

A través del Decreto 1146 de 2019 el gobierno definió los conceptos incluidos en la regla de subcapitalización, los criterios para determinar la vinculación económica, el […]

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Enajenar una cuota de dominio que no supere las 26.800 UVT no causa el impuesto al consumo de bienes inmuebles: Concepto General Unificado

La DIAN emitió el Concepto General Unificado del Impuesto al Consumo de Inmuebles aclarando aspectos como la causación del tributo en la fiducia en garantía, en […]

markus-spiske-484245-unsplash
Impuesto diferido por pago a proveedores del exterior

El tratamiento contable actual sobre los activos y pasivos monetarios mantenidos en moneda extranjera, presenta una diferencia entre las bases fiscales y los importes en libros, […]

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Expedida reglamentación del Impuesto Nacional al Consumo de bienes inmuebles

A través del Decreto No. 961 de 2019, el Gobierno reglamentó los aspectos relacionados con el impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles. Así, excluyó del […]

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El aumento en los costos fijos unitarios por ineficiencias puede ser considerado gasto del período de manera excepcional

Las empresas deben tener definido dentro de las políticas contables y, en especial dentro del modelo de negocio, cuando y en qué situaciones de manera extraordinaria […]

amy-hirschi-1416711-unsplash
Aplicación del principio de favorabilidad en etapa de cobro

En interpretación de la Administración de Impuestos del artículo 102 de la Ley 1943 de 2018, los siguientes son los requisitos que deben cumplirse para la […]

qq
Los contribuyentes podrán tomar como descuento tributario el 50% del ICA

Siempre que el ICA a) sea efectivamente pagado durante el año gravable en el cual se reconozca el descuento y b) tenga relación de causalidad con […]

patrick-tomasso-1555133-unsplash
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO: Contribuciones nuevas y tarifas especiales

De acuerdo con el texto definitivo de la plenaria de la Cámara de Representantes, serían creadas: la Contribución Especial para Laudos Arbitrales de Contenido Económico (art. […]

thomas-drouault-793767-unsplash (1)
Decreto reglamentario determina el rendimiento mínimo anual por préstamos otorgados a socios

De acuerdo con el Decreto No. 703 de 2019, los préstamos otorgados a socios o de éstos a la sociedad, generarán un rendimiento mínimo anual del […]

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CONCEPTOS PAGADOS AL CONTRATISTA QUE DEBEN INCLUIRSE EN LA BASE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Si el contratista de prestación de servicios recibe remuneraciones por diversos conceptos como transporte, manutención y alojamiento dentro del pago de su compensación por servicios personales, […]

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¿POR QUÉ CONSIDERAR EL RÉGIMEN SIMPLE COMO MODELO DE TRIBUTACIÓN?

Unifica el impuesto sobre la renta, impuesto nacional al consumo, impuesto de industria y comercio y sus complementarios de avisos y tableros y sobretasa bomberil. No […]

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Calendario de los obligados a expedir factura electrónica con validación previa a su expedición

De acuerdo con la Resolución No. 020 de 2019, a partir del 1° de agosto del 2019 los obligados que deberán empezar a facturar electrónicamente son […]

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Autorretención especial de renta debe practicarse en operaciones con personas naturales no retenedoras

La autorretención especial de renta aplica sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente obligado sin importar de quien provenga el pago; su objetivo […]

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Proyecto reglamentario define aplicación de la regla de subcapitalización

Para determinar el monto total promedio de las deudas contraídas directa o indirectamente a favor de vinculados económicos nacionales o extranjeros, deberá ser tenida en cuenta […]

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Anulaciones que deben reportarse a la DIAN

De acuerdo con la Administración, siempre que haya lugar a la anulación de la factura electrónica debe producirse una nota crédito y esta, debe entregarse no […]

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La DIAN aclara el tratamiento tributario de los dividendos distribuidos en el 2016, 2017 y 2018

De acuerdo con la entidad: Los dividendos que se repartan con cargo a utilidades generadas a partir del inicio del año gravable 2017, decretados en calidad […]

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El documento equivalente POS tiene plena validez para solicitar costos y deducciones en el Impuesto sobre la Renta e impuestos descontables en IVA

Dado que a la fecha no se ha reglamentado la disposición contenida en la Ley de Financiamiento, el documento equivalente POS tiene plena validez para solicitar […]

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Calendario de Facturación Electrónica

De acuerdo con el proyecto de resolución, deberán expedir factura electrónica los responsables de IVA, de Impuesto Nacional al Consumo, quienes sean comerciantes o ejerzan actividades […]

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Seminario de Reforma Tributaria

Estaremos realizando el 28 de Febrero de 2019 en colaboración con Adecco nuestro foro de reforma tributaria. Los invitamos a participar.

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Facturación electrónica y pagos en efectivo en la Ley de Financiamiento

De acuerdo con la recién aprobada reforma tributaria, a partir del 1° de enero de 2020 se requerirá factura electrónica para la procedencia de impuestos descontables, […]

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Cuadro comparativo de modificaciones de la Ley de Financiamiento

En esta edición compartimos con ustedes un cuadro comparativo de la Ley de Financiamiento. Consúltelo a continuación: Cuadro Comparativo Ley de Financiamiento No puede haber acreencias […]

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Edición especial de IVA e Impuesto Nacional al Consumo

En esta edición estudiaremos las modificaciones al IVA y al impuesto nacional al consumo. Impuesto sobre las ventas – IVA: Se elimina el régimen simplificado y […]

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Facturación Electrónica

Reglamentación de la factura electrónica A través de las Resoluciones No. 001 y 002 del pasado 3 de enero, la DIAN reglamentó lo correspondiente a las […]

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RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN SIMPLE

A partir de hoy,  presentaremos para ustedes esquemas y síntesis de los aspectos más relevantes de la última reforma tributaria; en esta edición estudiaremos el régimen […]

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Firmeza de las declaraciones tributarias

A través del concepto No. 1543 de 2018, la DIAN reconsidera la conclusión expuesta en el Concepto Unificado de procedimiento tributario y establece que, los términos […]

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ABC de la Ley de Financiamiento y Novedades Tributarias

La Ley de Financiamiento entró en vigencia el primero de enero de 2019 e incluye varios cambios importantes a nuestro sistema tributario, razón por la cual […]

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Feliz Navidad y Feliz Año Nuevo

Nuestra firma es el resultado del apoyo que cada persona nos ha otorgado, y lo anterior significó que en 2018 desarrollamos más de cien proyectos, lo […]

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Avance legislativo Ley de Financiamiento

Se elimina en primer debate la no sanción a los obligados a facturar electrónicamente en caso de incumplimiento Fue aprobado en primer debate el 85% de […]

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Proyecto de Ley busca castigar penalmente a asesores que orienten la evasión de impuestos

Esta iniciativa parlamentaria contra la gran corrupción tributaria procura fortalecer a la DIAN y dar garantías a los ciudadanos para que los organismos de control no […]

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Prórroga para facturar electrónicamente

Mediante comunicado de prensa No. 232 la entidad informó que el 1º de enero de 2019 los grandes contribuyentes deberán empezar a facturar electrónicamente sí tuvieron […]

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Propuestas del Consejo Gremial Nacional a la Reforma Tributaria

Como fue indicado previamente ha iniciado el trámite legislativo de la reforma tributaria y cada sector hará su mejor esfuerzo para proponer los cambios que considere […]

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Compilación y actualización de los marcos técnicos de las NIIF

El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo divulga proyecto de Decreto en el cual compila y actualiza los marcos técnicos de las NIIF para el grupo […]

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ABC DE LA REFORMA TRIBUTARIA!

Inicia el trámite legislativo de la reforma y como es acostumbrado estaremos enviando un  resumen ejecutivo para su conveniencia: IMPUESTO DE RENTA: Disminuye progresivamente la tarifa […]

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La verificación del formato 2516 puede demorarse hasta 5 días

Mediante comunicado emitido el pasado 25 de octubre informó la DIAN que basta la presentación del formato 2516 dentro de los plazos establecidos para cumplir la […]

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ABC de la facturación electrónica

Se acerca el término para implementar la facturación electrónica, por lo cual presentamos un resumen de las normas, características, implicaciones, cronogramas de implementación y condiciones para […]

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Como debe interpretarse el límite de 100 UVT para pagos en efectivo

La Ley 1819 señala que: “En todo caso, los pagos individuales realizados por personas jurídicas y las personas naturales que perciban rentas no laborales de acuerdo […]

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La DIAN aclara la diferencia entre servicio y asistencia técnica

Asistencia técnica es la asesoría para la aplicación de los conocimientos tecnológicos con la transmisión de conocimientos a terceros y los servicios técnicos, es la aplicación […]

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Inicia la presentación y pago virtual del ICA e impuestos distritales.

25.000 contribuyentes que deben declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y sus retenciones (ReteICA) este mes, lo pueden hacer fácil, rápido y […]

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Efectos tributarios de la venta de una línea de negocios

Cuando se enajena una línea de negocios, las implicaciones tributarias se deben analizar de manera separada por cada uno de los activos y pasivos sujetos a […]

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ABC DEL PROYECTO DE LEY DE REFORMA TRIBUTARIA PRESENTADO POR CAMBIO RADICAL:

Control a la evasión y el contrabando. Se plantea un programa de fiscalización de 1 millón de actuaciones administrativas anuales para los años 2019 a 2022 […]

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Aportes al Sistema de Seguridad Integral y Parafiscales de los trabajadores independientes

Se reglamentó el pago y retención de aportes al Sistema de Seguridad Integral y Parafiscales de los trabajadores independientes, así como la retención de aportes de […]

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Abecé Declaración de Renta Personas Naturales

La autoridad tributaria como es acostumbrado ha publicado el ABECÉ Renta y el ayuda Renta.  La entidad informa que las personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes […]

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Diferencias de conversión monetaria acumuladas

Convertir cifras de pesos colombianos usando tasas de cambios diferentes, generará una diferencia que debe reconocerse en el otro resultado integral y acumularse en el patrimonio […]

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IVA para plataformas internacionales

Siguiendo la recomendación de la OCDE, la DIAN divulga el proyecto por el cual se establece el procedimiento para cumplir con las obligaciones sustanciales y formales […]

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Vinculación del deudor solidario en los procesos tributarios

El requerimiento especial no debe ser notificado al deudor solidario, lo anterior debido a que no existe norma en el Estatuto Tributario que ordene enviar copia, […]

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Retención de IVA en la prestación de servicios desde el exterior

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público divulga proyecto de decreto por el cual se modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en […]

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Aportes a la Seguridad Social de Trabajadores Independientes

Se generó un proyecto de Decreto que obedece a la decisión impartida por el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, mediante sentencia del 12 de marzo de 2018 […]

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Decretos expedidos que reglamentan la Ley 1819 de 2016

1. Autoretenciones: Decreto 2201 diciembre de 2016 2. Tarifa retención encuestadoras: Decreto 536 marzo 30 de 2017 3. Monotributo: Decreto 738 mayo 8 de 2017 4. […]

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Nuevo Plazo de Medios Magnéticos Nacionales

La DIAN expidió la resolución 30 del 11 de mayo de 2016 y modificó el plazo de presentación para los medios de las personas jurídicas y […]

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Prima en colocación de acciones

El superávit de capital correspondiente a la prima en colocación de acciones o cuotas sociales es el valor adicional al valor nominal de las acciones o […]

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Régimen de Entidades Controladas del Exterior

La Reforma Tributaria, Ley 1819 de 2016, incluyó un capítulo de entidades controladas del exterior (ECE), siguiendo la recomendación del informe final del Plan BEPS (Base […]

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Tratamiento tributario del Contrato de Cuentas en Participación

El contrato de cuentas en participación es una de las herramientas jurídicas de mayor uso en las actividades de negocios, ya que cuenta con una estructura […]

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NIIF 15, ES LA EVIDENCIA QUE FALTÓ PREPARACIÓN EN LA REFORMA TRIBUTARIA

La transición para la aplicación de las NIIF fue derogada en la Ley 1819 de 2016. Sin embargo, aún cuando la reforma tributaria fue un excelente […]

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Planeación Familiar de Activos

La planeación familiar tiene como objetivo fundamental fortalecer la unidad familiar y la lealtad que existe entre la familia, reforzando las relaciones entre los Miembros de […]

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NUEVO CALENDARIO TRIBUTARIO

Nuevos plazos y condiciones del Reporte de Conciliación Fiscal La DIAN divulga proyecto de resolución para modificar las especificaciones técnicas y los plazos y condiciones de […]

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PASOS FUNDAMENTALES PARA EL IMPUESTO DE RENTA

!Pasos fundamentales para desarrollar la declaración de Impuesto de Renta de 2017! Realizar una declaración de renta es una labor dispendiosa que exige conocimientos contables y […]

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SOLICITUDES DE SALDOS A FAVOR DE IVA.

Proyecto de reglamentación de solicitudes de saldos a favor de IVA. Se adiciona reglamentación a las solicitudes de saldos a favor de IVA por concepto de […]

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MANUAL DE LA FACTURA ELECTRÓNICA COMO TÍTULO VALOR

Manual de Funcionamiento de la Factura Electrónica como título valor El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expide resolución “Por la cual se expide el Manual […]

900-comercio-internacional
DESCONOCIMIENTO DE LA TRIANGULACIÓN DE RENTAS

La regulación de Entidades Controladas del Exterior (ECE) desconoce la triangulación de rentas. Si un residente Colombiano es propietario por ejemplo de una sociedad Panameña, que […]

business-finance-concept-business-people-are-pkvsgt2
FORMULARIO 110

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, prescribe el formulario litográfico para la presentación de la Declaración de Renta para Personas Jurídicas y Asimiladas, […]

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El Intercambio de Información ha generado sus primeros resultados con 36 países

El intercambio de información tuvo como motivación (i) la Ley para el Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés), que se profirió […]

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¿Cuál es la obligación tributaria que tiene un participe gestor en un contrato de colaboración empresarial?

Conforme al artículo 18 del Estatuto Tributario, los contratos de colaboración empresarial no son contribuyentes del impuesto sobre la renta, cada parte del contrato debe “declarar […]

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Vencimientos Tributarios 2018

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público publica el proyecto de plazos para que contribuyentes y agentes retenedores declaren y paguen sus obligaciones tributarias en el […]

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¿Cuál es el tratamiento de la diferencia en cambio?

El CTCP en concepto 625 de septiembre de 2017 señala que la diferencia en cambio debe ser tratada de acuerdo con los marcos técnicos normativos contables […]

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Modificación al Régimen de Zonas Francas

Las Zonas Francas tienen el objetivo fundamental de estimular la inversión y dotar al país de un instrumento de promoción empresarial. Estas son áreas geográficas delimitadas […]

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¿Qué es el devengo respecto de los impuestos?

Los marcos técnicos normativos de información financiera contenidos en el DUR 2420 de 2015 fueron emitidos en desarrollo de la Ley 1314 de 2009, por medio […]

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AÚN CON LA ELMINACIÓN DEL CREE LA EXENCIÓN EN EL PAGO DE PARAFISCALES SIGUE VIGENTE.

No hay lugar a hablar de Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), sin embargo la exoneración del pago de los aportes parafiscales a favor […]

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¿CÓMO DEBE APLICARSE EL RÉGIMEN DE TRANSICIÓN DEL ARTÍCULO 290 DEL E.T.?

Es necesario señalar que los regímenes de transición son de carácter excepcional y en este sentido, salvo que la norma indique lo contrario, no es posible […]

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COLOMBIA FIRMA UN ACUERDO PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN CON ITALIA

El ministro de Hacienda y Crédito Público firmó el pasado viernes 26 de enero en Roma un acuerdo con el estado italiano con el fin de […]

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La facultad de la Administración Tributaria para desconocer expensas no se aplica de manera automática

La Corte Constitucional estableció que la facultad de la Administración Tributaria para desconocer los deducibles de expensas provenientes de conductas típicas, no se aplicaba de manera […]

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Consecuencias de la fusión de sociedades extranjeras con sucursal en Colombia

Consecuencias de la fusión de sociedades extranjeras con sucursal en Colombia La Superintendencia de Sociedades confirma que como resultado de la fusión de las sociedades extranjeras, […]

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Tratamiento tributario de monedas virtuales

Tratamiento tributario de monedas virtuales La DIAN reconoce que, si bien las monedas virtuales no son un medio de pago del curso legal, sí responden a […]

bb
Las entidades financieras retienen sobre la totalidad del pago susceptible de constituir un ingreso tributario

Las entidades financieras retienen sobre la totalidad del pago susceptible de constituir un ingreso tributario Conforme al artículo 17 del Decreto 406 de 2001 se destaca […]

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Las personas prestadoras de servicios de contabilidad deben cumplir lineamientos de residencia, titulación y experiencia profesional para prestar sus servicios en el territorio colombiano

Las personas prestadoras de servicios de contabilidad deben cumplir lineamientos de residencia, titulación y experiencia profesional para prestar sus servicios en el territorio colombiano Las sociedades […]

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Aporte de Intangibles

Aporte de Intangibles La Superintendencia de Sociedades, se refirió a la posibilidad de realizar aportes intangibles, específicamente el know how, en una sociedad por acciones simplificadas. […]

aa
Concepto Unificado sobre Procedimiento Tributario y Régimen Tributario Sancionatorio

Concepto Unificado sobre Procedimiento Tributario y Régimen Tributario Sancionatorio La DIAN emite concepto en el cual se analizan, entre otros, los siguientes temas: • Corrección de […]

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DESCUENTO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR, IMPUESTOS DE ENTIDADES EXTRANJERAS Y SEDE DE ADMINISTRACIÓN EFECTIVA

Es innegable que pertenecemos a un mundo crecientemente globalizado en el que las transacciones internacionales son cada día más comunes. Los datos presentados por el Banco […]

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Concepto unificado sobre la exclusión de IVA en computación en la nube y Servidores.

Concepto unificado sobre la exclusión de IVA en computación en la nube y Servidores. La DIAN emite concepto 17056 del 25 de Agosto de 2017, para […]

ii
El término INCOTERM no define si un ingreso, es de fuente nacional o extranjera

El término INCOTERM no define si un ingreso, es de fuente nacional o extranjera La DIAN reitera su posición al señalar que para definir si se […]

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Venta o cesión de derechos sobre intangibles que constituyen propiedad industrial

Venta o cesión de derechos sobre intangibles que constituyen propiedad industrial Por intermedio del Oficio No. 007073 de 2017, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales […]

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Inconsistencias en el portal de la DIAN

Inconsistencias en el portal de la DIAN! Se exceptúa de la obligación de presentar declaraciones y diligenciar recibos de pago, en forma virtual, a los contribuyentes […]

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INTERPRETACIÓN DE LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

Colombia no ha sido ajena a la suscripción de Convenios para evitar la Doble Imposición –cdi–[1]. Dicha situación se justifica por la globalización de la economía […]

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ALTERNATIVAS PARA EL TRATAMIENTO DE LA PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES

El superávit de capital correspondiente a la prima en colocación de acciones o cuotas sociales, es el valor adicional al valor nominal de las acciones o […]

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